De doorschuifregeling voor inkomen uit aanmerkelijk belang (DSR ab) bij overgang krachtens erfrecht en de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) in de Successiewet zijn alleen onder voorwaarden van toepassing op preferente aandelen. Zo moeten de preferente aandelen een omzetting vormen van gewone aandelen die de schenker of erflater eerder als aanmerkelijk belang (ab) hield. Deze omzetting moet gepaard zijn gegaan met het toekennen van gewone aandelen aan een ander. De Kennisgroep successiewet en de Kennisgroep aanmerkelijk belang hanteren als standpunt dat de omzetting in preferente aandelen en de toekenning van gewone aandelen aan een ander niet per definitie op dezelfde dag moeten plaatsvinden. De tijdspanne moet echter beperkt zijn. Bovendien moet een verband bestaan tussen beide rechtshandelingen.
Een andere voorwaarde is dat op het moment van omzetting de desbetreffende vennootschap een onderneming dreef of medegerechtigd was tot ondernemingsvermogen. Daarnaast moet de verkrijger van de preferente aandelen al minstens 5% van de gewone aandelen hebben gehouden.